2025年7月起實(shí)施的財(cái)稅政策以《納稅繳費(fèi)信用管理辦法》為核心，標(biāo)志著我國(guó)稅費(fèi)監(jiān)管進(jìn)入“稅費(fèi)一體、數(shù)據(jù)智能”的新階段。以下是主要政策內(nèi)容及影響：

一、核心政策：《納稅繳費(fèi)信用管理辦法》全 面施行

1. 社保費(fèi)與非稅收入納入信用管理

稅費(fèi)同評(píng)：此前社保費(fèi)長(zhǎng)期處于“信用盲區(qū)”，7月1日起社保費(fèi)將首 次與稅收（如增值稅）同等納入稅務(wù)信用評(píng)價(jià)體系，實(shí)現(xiàn)“稅費(fèi)皆重、稅費(fèi)協(xié)同”的監(jiān)管模式。  

覆蓋范圍：所有從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)強(qiáng)制納入，個(gè)體工商戶(hù)可自愿參與。  

2. 信用評(píng)價(jià)規(guī)則優(yōu)化 

起評(píng)分分層：經(jīng)常性指標(biāo)齊全且無(wú)異常：100分起評(píng)（A級(jí)潛力）；  

非經(jīng)常性指標(biāo)缺失但納稅繳費(fèi)信息完整：93分起評(píng)（預(yù)留容錯(cuò)空間）；  

信息不全：90分起評(píng)。  

扣分頻次調(diào)整：未按期申報(bào)等指標(biāo)從“按稅種按次扣分”改為“按月計(jì)算”，避免單次失誤對(duì)信用等級(jí)造成過(guò)度影響。  

3. 動(dòng)態(tài)信用修復(fù)機(jī)制 

新增“整體守信修復(fù)”情形，允許企業(yè)通過(guò)主動(dòng)糾錯(cuò)、信用承諾修復(fù)信用；  

按失信嚴(yán)重程度分級(jí)設(shè)定修復(fù)等待期（3個(gè)月、6個(gè)月、12個(gè)月），如偷稅行為按金額及補(bǔ)繳時(shí)效分檔處理。  

二、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心影響

1. 社保合規(guī)成為信用評(píng)級(jí)關(guān)鍵

以下操作將直接導(dǎo)致信用降級(jí)：  

社保基數(shù)未按員工上年度平均工資申報(bào)；  

未全員參?；螂x職未及時(shí)減員；  

勞動(dòng)合同、社保繳納、個(gè)稅申報(bào)主體不一致（即“三位一體”不合規(guī)）。  

2. 跨地區(qū)用工風(fēng)險(xiǎn)升級(jí) 

全國(guó)統(tǒng)一電子稅務(wù)局上線(xiàn)（覆蓋超9600萬(wàn)納稅人），實(shí)現(xiàn)跨省數(shù)據(jù)智能比對(duì)，以下情形面臨嚴(yán)查：  

員工工作地與參保地分離（如北京工作卻在上海參保）；  

總公司簽合同、分公司繳社保；  

第三方代繳社保（可能被認(rèn)定為虛構(gòu)勞動(dòng)關(guān)系）。  

見(jiàn)表：常見(jiàn)“三位一體”不合規(guī)情形及風(fēng)險(xiǎn)

3. 信用等級(jí)掛鉤經(jīng)營(yíng)權(quán)益 

A級(jí)企業(yè)：享受綠色辦稅通道、無(wú)抵押 信用貸 款（利率低1-2個(gè)百分點(diǎn)）；  

D級(jí)企業(yè)：發(fā) 票申領(lǐng)受限、高頻稽查、融資困難。  

三、企業(yè)合規(guī)管理要點(diǎn) 

1. 社保與個(gè)稅一致性整改 

確保工資、社保、個(gè)稅申報(bào)主體統(tǒng)一，優(yōu)先采用“實(shí)際用工主體直接簽約并參保”模式。  

2. 發(fā) 票管理升級(jí) 

電子發(fā) 票納入信用評(píng)價(jià)，未按規(guī)定保存或報(bào)送數(shù)據(jù)按次扣5分；紙質(zhì)發(fā) 票損毀按次扣3分。  

3. 跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)備案 

跨地區(qū)業(yè)務(wù)需向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》，項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)結(jié)清稅款。  

四、信用評(píng)價(jià)優(yōu)化與修復(fù) 

A級(jí)評(píng)定松綁：三類(lèi)增值稅“零申報(bào)”不扣分（留抵稅額未抵完、政策性減免、享受加計(jì)抵減）。 

修復(fù)路徑：輕微失信（如逾期申報(bào)）可通過(guò)補(bǔ)報(bào)+承諾快速修復(fù)；重大失信需滿(mǎn)足等待期并全額補(bǔ)繳。  

五、政策實(shí)施時(shí)間表 

2025年7月1日：《納稅繳費(fèi)信用管理辦法》正式施行； 

2026年4月：首 次適用新規(guī)的納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果發(fā)布。 

7月新政的核心是社保入稅監(jiān)管+全國(guó)數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)需緊急自查：  

1.整改“三位一體”問(wèn)題：確保合同、社保、個(gè)稅主體一致；  

2.優(yōu)化資金安排：避免因欠繳社?；蚨惪钣|發(fā)信用扣分；  

3.活用信用修復(fù)：主動(dòng)糾正歷史問(wèn)題，爭(zhēng)取評(píng)級(jí)回升。 

信用等級(jí)將成為企業(yè)融資、稅務(wù)稽查豁免的“隱形資產(chǎn)”，合規(guī)投入即是競(jìng)爭(zhēng)力提升。